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IL RAVVEDIMENTO OPEROSO: Cosa succede se non pago le tasse?
Ultimo aggiornamento 22/11/2014
SPECIALISTA I RICORSI AVVERSO AVVISID DI ACCERTAMENTO, CARTELLE, INTIMAZIONI, IPOECHE E FERMI AMMINISTRATIVI

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L'Istituto del Ravvedimento operoso, consente ai contribuenti di sanare il tardivo pagamento senza sanzioni pesanti, versando una mini sanzione (il ravvedimento) 

In parole semplici, cosa succede se non pago le tasse nei termini? Cosa posso fare per ridurre i danni al minimo? dipende dal tipo di tributo, ad esempio per le  imposte che scaturiscono da unico le sanzioni ammontano al 30%  più interessi, quindi se si vuole evitare la sanzione del 30%, gli interessi e l'aggio di Equitalia (8%) c'è il ravvedimento.

Anche se non si accede al ravvedimento ci sono vari sistemi per rimediare al mancato pagamento delle tasse, vediamoli tutti insieme:

1. Il Ravvedimento operoso,  pago da un minimo del 0,2% in più a un massimo del 3,75%, ma devo pagare entro la presentazione della dichiarazione a cui si riferisce il periodo d'imposta

2. Aspetto l'avviso bonario la sanzione è del 10%, ma in più posso procedere a rateizzare il debito in rate trimestrali

3. Aspetto la cartella, in questo caso pago il 30% in più oltre interessi e aggio Equitalia circa 8%, in unica soluzione o rateizzando la cartella ad Equitalia, ma pagherò in media il 40-50% in più

4. Aspetto la cartella e faccio ricorso, fate attenzione non fare ricorso significa pagare senza poter fiatare, quindi non fare nulla è quanto di  più stupido si possa fare, le cartelle non impugnate sono definitive, non ci sarà più nulla da fare.

Attenzione: Dal 2014 il Ravvedimento operoso  si può fare anche sugli avvisi bonari e gli istituti deflattivi del contenzioso ossia acquiescenza, accertamento con adesione, adesione ai pvc, mediazione e conciliazione giudiziale

Attenzione: Il Ravvedimento operoso non è previsto per i contributi inps, dove le sanzioni sono pesantissime (100% in più)

Come funziona il ravvedimento operoso? semplice, basta calcolare la sanzione e gli interessi legali e versarli. Il ravvedimento è in realtà un istituto che vi consente di calcolare autonomamente una sanzione minima e versarla contestualmente alle tasse.

Attenzione: Il versamento delle imposte e delle sanzioni deve essere contestuale, non è possibile pagare prima le imposte  in ritardo e poi fare il ravvedimento.

Quali sono le sanzioni per il ravvedimento?

Ci sono sostanzialmente tre tipi di ravvedimento

1.Ravvedimento sprint con pagamento entro 15 gg

2.Ravvedimento breve entro 30 gg

3. Ravvedimento lungo  entro la presentazione della dichiarazione a cui si riferisce l'anno d'imposta

Attenzione: per gli avvisi bonari e gli istituto deflattivi del contenzioso  in realtà non è possibile il ravvedimento lungo, perché la rata non pagata si deve saldare entro il termine del pagamento della rata successiva ossia entro 3 mesi (avviso bonario) o 1 mese (accertamento) .

1. Ravvedimento sprint  con pagamento entro 15 gg

la sanzione è dello 0,20% al giorno quindi 5 giorni di ritardo 0,20x5=1% in più oltre interessi da rapportare ai giorni

1 gg 2 gg 3 gg 4 gg 5 gg  6 gg  7 gg  8 gg  9 gg 10 gg 11 gg 12 gg 13 gg 14 gg 15 gg 16 gg
0,2% 0,4% 0,6% 0,8% 1,0% 1,2% 1,4% 1,6% 1,8%   2,0% 2,2% 2,4% 2,6% 2,8% 3,0%

1. Ravvedimento breve con pagamento entro 30 gg

Pagamento dal 16° giorno al 30° giorno dalla data di scadenza ossia da quando il contribuente avrebbe dovuto pagare 3,00%

1. Ravvedimento lungo con pagamento entro entro la presentazione della dichiarazione a cui si riferisce l'anno d'imposta

Pagamento dal 31° giorno alla scadenza della presentazione della dichiarazionedal  giorno dalla data di scadenza ossia da quando il contribuente avrebbe dovuto pagare 3,00%

ATTENZIONE: IL RAVVEDIMENTO SI PERFEZIONA SOLTANTO COL PAGAMENTO INTEGRALE DELLA SANZIONE, SE LA SANZIONE (L'IMPORTO DEL RAVVEDIMENTO)  E' INSUFFICIENTE, OSSIA SE SBAGLIATE I CALCOLI, AVRETE LA SANZIONE PIENA DEL 30%, QUINDI RIVOLGETEVI A UN PROFESSIONISTA ED EVITATE IL FAI DA TE.

 

I CODICI DI RAVVEDIMENTO PER GLI AVVISI BONARI E ACCERTAMENTO CON ADESIONE

TRIBUTO RAVVEDIMENTO INTERESSI
36 BIS 8929 1980
TASSAZIONE SEPARATA 8931 1981
IMPOSTE ARRETRATE 8932 1982
36 TER 8933 1983
ACCERTAMENTO CON ADESIONE IRPEF 9946 1984
ACCERTAMENTO CON ADESIONE ADD.COM. IRPEF 9947 1985
ACCERTAMENTO CON ADESIONE ADD.REG. IRPEF 9948 1986
ACCERTAMENTO CON ADESIONE IRAP 9949 1987

 

Il Ravvedimento per gli intermediari telematici omessa o tardiva trasmissione e visto di conformità

Il ravvedimento operoso e' possibile anche per gli intermediari telematici, se ad esempio il commercialista non effettua la trasmissione nei termini puo' sanare pagando contestualmente la sanzione di € 43,00, per il visto di conformità e asseverazione € 25,80 e per la certificazione tributaria € 51,60

codici tributo

8924 per tardiva o messa trasmissione € 43,00

8925 per infedele visto, asseverazione o certificazione tributaria

 

Il ravvedimento nel tempo (le vecchie aliquote)

 

 

I codici per il Ravvedimento

 

8901

IRPEF

 

4001 4033 4034

8902

ADDIZIONALE REGIONALE ALL'IRPEF

 

3801

8903

ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF

 

3817

8904

IVA

 

 

8905

IRPEG

 

2100 2112 2113

8906

RITENUTE D'ACCONTO

 

1040

8907

IRAP

 

3800 3812 3813

8906

CEDOLARE 10,25% UTILI SOCIETA'

 

1035

Il Ravvedimento per unico tardivo

Il ravvedimento per sanare l’omessa presentazione della dichiarazione puo’ essere effettuato entro 90gg dalla scadenza.

La sanzione di sole 63€ (21€  per ogni dichiarazione) , che puo’ essere pagata a scelta nei seguenti modi:

 

1° modo

Codice anno   importo

8911    2009    63,00

 

2° modo

Codice anno   importo

8908    2009    21,00   per unico solo imposte dirette

8904    2009    21,00   per la dichiarazione iva

8907    2009    21,00   per la dichiarazione irap

Totale              63,00  

 

Il Ravvedimento ritenute d'acconto

Il ravvedimento per le ritenute deve essere effettuato solo tramite modello F24 telematico

All'importo della ritenuta vanno aggiunti gli interessi e le sanzioni vanno indicate a parte

codici tributo

1040    ritenuta a cui vanno aggiunti gli interessi

8906    sanzione per ravvedimento

 

Il Ravvedimento Iva

Il ravvedimento per le ritenute deve essere effettuato solo tramite modello F24 telematico

L'importo iva, gli interessi e le sanzioni vanno indicate separatamente

codici tributo

6031   Iva I Trimestre

1991   Interessi

8904   sanzione per ravvedimento

 

 

Il Ravvedimento ici

Il ravvedimento ici puo' essere effettuato come modalità di pagamento in due modi con bollettino di c/c postale oppure con modello F24 in entrambi i casi si applicano le stesse sanzioni.

Se si paga con il bollettino di c/c postale barrare la casella ravvedimento e al totale aggiungere interessi e sanzioni.

Se si paga con il modello F24:

codice tributo ici

3901  Ici prima casa

3902  Ici terreni agricoli

3903  Ici aree fabbricabili

3904  Ici altri fabbricati

 

3906  Interessi su ravvedimento

3907  Sanzione ravvedimento

ALIQUOTA

TIPO RAVVEDIMENTO

 DAL

AL

3,75% RAVVEDIMENTO BREVE (ENTRO 30 GG)

 1997

28/11/2008
6% RAVVEDIMENTO LUNGO (ENTRO 1 ANNO)

 1997

28/11/2008
2,5% RAVVEDIMENTO BREVE (ENTRO 30 GG)D.L.185/2008

 29/11/2008

31/01/2011
3% RAVVEDIMENTO LUNGO (ENTRO 1 ANNO) D.L.185/2008

 29/11/2008

31/01/2011
3% RAVVEDIMENTO BREVE (ENTRO 30 GG) - FINANZIARIA 2011

01/02/2011

 
3,75% RAVVEDIMENTO LUNGO (ENTRO 1 ANNO) - FINANZIARIA 2011

 01/02/2011

 
   

 

 

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