I principi del diritto penale applicabili alle sanzioni tributarie e amministrative

Il favor rei, favor libertatis, principio di legalità, riserva di legge, irretroattività, tassatività e divieto di analogia. I principi applicabili anche alle sanzioni amministrative e a quelle tributarie Fonte normativa: art.25 C., art.2 CP, art.6-7 Cedu Giurisprudenza: Corte cost., 18 aprile 2014, n. 104 – Cons. Stato, sez. VI, ord….

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Le Procure a caccia di imprese senza modello organizzativo 231

Le Procure a caccia di imprese senza modello organizzativo 231, imprenditori ad elevato  rischio penale. Dal 2020, in presenza di reati commessi nell’interesse delle società da dipendenti o amministratori, le Procure vanno a verificare la sussistenza di un modello organizzativo 231. Specialmente al sud, molte aziende non sanno nemmeno l’esistenza…

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Il Ne bis in Idem Europeo divieto di doppia sanzione

Il Ne bis in idem Europeo (art.184 e ss TUE), ossia il divieto di doppia sanzione tributaria e penale, sancito dalla sentenza della Corte di Giustizia Europea Grande Stevens contro Italia – ric. 18640/10, 18647/10, 18663/10, 18668/10 e 18698/10 – depositata il 04/03/2014 Il contribuente Italiano non può essere soggetto…

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L’omessa compilazione del quadro RW non è reato

Non dichiarare nel quadro RW un conto corrente detenuto all’estero non è reato E’ reato la dichiarazione infedele in presenza di evasione fiscale accertata e provata, quindi se gli importi riguardano anni precedenti, per i quali sussiste prescrizione o impossibilità di provarne l’anno di imputazione in cui sarebbe stata perpetrata…

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Gli omessi versamenti Iva e ritenute causati dal lock down e la responsabilità penale

Gli omessi versamenti e il pericolo penale, come difendersi Andare sotto soglia,  l’istituto della particolare tenuità del fatto e la causa di forza maggiore A cura del Dott. Giuseppe Marino, difensore tributario L’attuale crisi di liquidità dovuta alla pandemia da Covid-19, genererà una marea di omessi versamenti d’imposta, con conseguenze…

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