Come evitare il reato penale per omesso versamento Iva

Quando non versare l’iva costituisce Reato penale (limite attuale 250.000,00) Come difendersi nei periodi di crisi evitando il penale, tra l’andare sotto soglia e il ne bis in idem europeo Riferimento normativo: Art. 10 ter -19 Dls.74/2000, art. 15 c.p.  Art. 13 Dlgs 471/97, art.50 della carta dei diritti fondamentale…

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I principi del diritto penale applicabili alle sanzioni tributarie e amministrative

Il favor rei, favor libertatis, principio di legalità, riserva di legge, irretroattività, tassatività e divieto di analogia. I principi applicabili anche alle sanzioni amministrative e a quelle tributarie Fonte normativa: art.25 C., art.2 CP, art.6-7 Cedu Giurisprudenza: Corte cost., 18 aprile 2014, n. 104 – Cons. Stato, sez. VI, ord….

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Le Procure a caccia di imprese senza modello organizzativo 231

Le Procure a caccia di imprese senza modello organizzativo 231, imprenditori ad elevato  rischio penale. Dal 2020, in presenza di reati commessi nell’interesse delle società da dipendenti o amministratori, le Procure vanno a verificare la sussistenza di un modello organizzativo 231. Specialmente al sud, molte aziende non sanno nemmeno l’esistenza…

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Il Ne bis in Idem Europeo divieto di doppia sanzione

Il Ne bis in idem Europeo (art.184 e ss TUE), ossia il divieto di doppia sanzione tributaria e penale, sancito dalla sentenza della Corte di Giustizia Europea Grande Stevens contro Italia – ric. 18640/10, 18647/10, 18663/10, 18668/10 e 18698/10 – depositata il 04/03/2014 Il contribuente Italiano non può essere soggetto…

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L’omessa compilazione del quadro RW non è reato

Non dichiarare nel quadro RW un conto corrente detenuto all’estero non è reato E’ reato la dichiarazione infedele in presenza di evasione fiscale accertata e provata, quindi se gli importi riguardano anni precedenti, per i quali sussiste prescrizione o impossibilità di provarne l’anno di imputazione in cui sarebbe stata perpetrata…

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Gli omessi versamenti Iva e ritenute causati dal lock down e la responsabilità penale

Gli omessi versamenti e il pericolo penale, come difendersi Andare sotto soglia,  l’istituto della particolare tenuità del fatto e la causa di forza maggiore A cura del Dott. Giuseppe Marino, difensore tributario L’attuale crisi di liquidità dovuta alla pandemia da Covid-19, genererà una marea di omessi versamenti d’imposta, con conseguenze…

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